Déclaration fiscale LMNP

Exemple

Vous achetez le 5 Avril 2025 un studio destiné à la location meublée, ou vous décidez d'adopter le régime fiscal LMNP pour une location existante à partir du 1er Janvier 2025. La date de début d'activité LMNP est le 5 Avril 2025 ou le 1er Janvier 2025.

Formalités initiales à accomplir à la date de début d'activité :


• Suivez le guide pour déclarer une activité LMNP, en indiquant :
  • la date de début d'activité
  • le régime fiscal (BIC réel)
  • éventuellement, l'assujettissement à la TVA, si votre bien est dans une 'résidence services' et que vous le louez à un gestionnaire à travers un bail commercial
• Attendez (environ 15 jours) de recevoir le numéro SIRET
• Envoyez un courrier aux impôts pour leur signaler que vous désirez utiliser le régime fiscal LMNP pour cette activité et avec ce numéro SIRET. En cas de changement de régime d'une location existante, le courrier doit être envoyé avant le 1er Février de l'année de l'exercice (1er Février 2025 dans notre exemple).

Formalités annuelles pour calculer et déclarer le résultat LMNP :


• Entre le 1er Janvier 2026 et le 1er Avril 2026, venez sur notre site et laissez-vous guider par les questions posées pour réaliser la "liasse fiscale". Celle-ci comprend notamment les formulaires 2033 A/B/C, 2031, et éventuellement 3517, plus une liste de valeurs à reporter sur le site des impôts.


• Entre le 1er Avril 2026 et le 1er Mai 2026, reportez les valeurs sur votre "compte professionnel" sur le site des impôts. Si vous ne possédez pas encore ce compte professionnel, créez-le (cela prend quelques minutes, vous aurez besoin de votre numéro SIRET).

Formalités annuelles pour déclarer le résultat LMNP dans la déclaration d'impôt sur le revenu :


• Ajoutez à la déclaration d'impôt sur le revenu un formulaire de type 2042 C PRO pour déclarer le bénéfice ou déficit de l'activité LMNP.


• Si le résultat est un déficit, il ne vient pas en déduction de vos autres revenus ; par contre il sera déduit de vos bénéfices futurs.
  Pour cela, recopiez les déficits précédents s'il y en a eu, dans les cases prévues pour cela.